皇冠體育官網小微企業、個體工商戶稅費優惠政策指引

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減免稅費負擔推動普惠金融發展重點群體創業稅收優惠

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符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅皇冠博彩
小型微利企業減免企業所得稅
個體工商戶應納稅皇冠體育所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩費” 皇冠博彩官網
符合條件的皇冠體育比分網企業暫免征收殘疾人就業保障金皇冠平台
符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金
符合條件的增皇冠體育博彩值稅小規模納稅人免征文化事業建設費皇冠體育app
小微企業增值稅期末留抵退稅皇冠官網
增值稅小規模納稅人階段性免征增值稅
科技型中小企業研發費用企皇冠博彩網址業所得稅100%加計扣除
小型微利企業減征地方“六稅兩費”
個體工商戶減征地方“六稅兩費”
制造業中小微企業延緩繳納部分稅費
中小微企業設備器具所得稅按一定比例一次性扣除
個體工商戶階段性皇冠足球緩繳企業社會保險費政策
符合條件的企業減征殘疾人就業保障金
符合條件的繳納義務人減征文化事業建設費

符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅

享受主體	增值稅小規模納稅人
優惠内容	自2021年4月1日至2022年12月31皇冠博彩官網日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行爲，合計月銷售額未超過1皇冠博彩app5萬元（以1個季度爲1個納稅期的，季度皇冠信用網平台網站銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。
享受條件	1.适用于增值稅小規模納稅人。 2.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行爲，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期皇冠網址發生的銷售不動産的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免征增值稅。 3.适用增值稅差額征稅政策的小規模皇冠博彩app納稅人，以差額後的銷售額确定是否可以享受上述免征增值稅政策。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于明确增值稅小皇冠體育博彩規模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11号） 2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5号）

小型微利企業減免企業所得稅

享受主體	小型微利企業
優惠内容	2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年皇冠體育博彩應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計皇冠博彩網址入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微皇冠信用盤利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。皇冠體育官網
享受條件	小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時皇冠現金網符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過30皇冠app服務0人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資産總額指标，應按企皇冠網址業全年的季度平均值确定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作爲一個納稅年度确定上述皇冠體育app相關指标。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于實施小微企業和個皇冠足球體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12号） 2.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企皇冠博彩app業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（2021年第8号） 3.《财政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（2022年第13号） 4.《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》（20皇冠現金網22年第5号）

個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收

享受主體	個體工商戶
優惠内容	2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減皇冠會員半征收個人所得稅。
享受條件	1.不區分征收方式，均可享受。 2.在預繳稅款時即可享受。 3.按照以下方法計算減免稅額：減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其皇冠體育app他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-5皇冠信用網0%）。 4. 減免稅額填入對應經營所得納稅申報表皇冠平台“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12号） 2.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公皇冠體育官網告》（2021年第8号）

增值稅小規模納稅人減征地方“六稅兩費”

享受主體	增值稅小規模納稅人
優惠内容	自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對皇冠體育比分網增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建皇冠體育app設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花皇冠會員網址稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土皇冠官網地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他皇冠網址優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
享受條件	增值稅小規模納稅人按照各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定的稅額幅皇冠官網度，享受稅收優惠。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10号）

符合條件的企業暫免征收殘疾人就業保障金

享受主體	符合條件的企業
優惠内容	自2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘疾人就業保皇冠足球障金。
享受條件	企業在職職工總數在 30 人（含）以下。皇冠信用網
政策依據	《财政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》（2019年第98号）

符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金

享受主體	符合條件的繳納義務人
優惠内容	免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
享受條件	按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元皇冠體育網址的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
政策依據	《财政部國家稅務總局關于擴大有關政皇冠現金網府性基金免征範圍的通知》（财稅〔2016〕12号）

符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費

享受主體	符合條件的增值稅小規模納稅人
優惠内容	增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元皇冠平台）的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。
享受條件	月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規模納稅人，免征文化事業建設費。
政策依據	《财政部國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知皇冠信用網》（财稅〔2016〕25号）

小微企業增值稅期末留抵退稅

享受主體	納稅人符合條件的小微企業（含個體工商戶）納稅人
優惠内容	加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，将先進制皇冠博彩官網造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大至符合條件的小微企業（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業存量皇冠網留抵稅額。 1.符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅皇冠信用盤條件按照“享受條件”中第一條規定執行。 2.符合條件的微型企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型皇冠體育企業，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。加快小微企業留抵退稅政策實施進度皇冠體育，按照《财政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14号皇冠足球）規定，抓緊辦理小微企業留抵退稅，在皇冠體育納稅人自願申請的基礎上，加快退稅進度，積極落實微型企業、小型企業存量留抵稅額分别于2022年4月30日前、6月30日前集中皇冠官網退還的退稅政策。
享受條件	1.納稅人享受退稅需同時符合以下條件：（1）納稅信用等級爲A級或者B級；（2）申請退稅前36個月未發生騙取留抵皇冠菠菜網址退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（皇冠博彩app退）政策。 2.增量留抵稅額，區分以下情形确定：（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅皇冠信用網前，增量留抵稅額爲當期期末留抵稅額皇冠app服務與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。（2）納稅人獲得一次性存量留抵退皇冠足球稅後，增量留抵稅額爲當期期末留抵稅額。 3.存量留抵稅額，區分以下情形确定：（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019皇冠信用網年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額爲2019年3月31日期末留抵稅額皇冠體育app；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額爲當期期末留抵稅皇冠信用網額。（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅後，存量留抵稅額爲零。 4.納稅人按照以下公式計算允許退還的留抵稅額：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構皇冠體育博彩成比例×100% 允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例×100% 進項構成比例，爲2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發票（含帶有皇冠現金網“增值稅專用發票”字樣全面數字化的電子發票、稅控機動車銷售統一發皇冠會員網址票）、收費公路通行費增值稅電子普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部皇冠平台已抵扣進項稅額的比重。 5.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行爲，适用免抵退稅辦法的，應先辦理免皇冠足球抵退稅。免抵退稅辦理完畢後，仍符合規定條件的，可以申請退還留抵稅額；适用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額皇冠平台。 6.納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。納稅人可以在2皇冠現金網022年10月31日前一次性将已取得的留抵退稅款全皇冠會員部繳回後，按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返（退）政策。納稅人自2019年4月1日起已享受增皇冠會員網址值稅即征即退、先征後返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将皇冠官方網址已退還的增值稅即征即退、先征後返（退）稅款全部繳回後，按規定申請退還留抵稅額。 7.納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續皇冠信用網平台網站抵扣。納稅人應在納稅申報期内，完成當期增值稅納稅申報後申請留抵退稅。2022皇冠博彩網址年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最後一個工作日。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于進一步加皇冠官網大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14号） 2.《财政部稅務總局關于進一步皇冠現金網加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（202皇冠網2年第17号） 3.《國家稅務總局關于進一步加大增皇冠會員值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》（202皇冠足球2年第4号）

增值稅小規模納稅人階段性免征增值稅

享受主體	增值稅小規模納稅人
優惠内容	自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免皇冠菠菜網址征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
享受條件	增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入；增皇冠會員網址值稅小規模納稅人适用3%預征率的預繳增值皇冠博彩網址稅項目。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15号） 2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2022年第皇冠足球6号）

科技型中小企業研發費用企業所得稅100％加計扣除

享受主體	科技型中小企業
優惠内容	科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資産計入當期皇冠平台損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加皇冠網計扣除；形成無形資産的，自2022年1月1日起，按皇冠博彩app照無形資産成本的200%在稅前攤銷。
享受條件	科技型中小企業條件和管理辦法按照《科技部财政部國家稅務總局關于皇冠博彩app印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115皇冠體育網址号）執行。
政策依據	《财政部稅務總局科技部關于皇冠會員網址進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（财政部稅務總局科技部公告2022年第16号）

小型微利企業減征地方“六稅兩費”

享受主體	小型微利企業
優惠内容	自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府皇冠博彩app根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對小型微利企業可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護皇冠官方網址建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占皇冠體育官皇冠博彩app網用稅和教育費附加、地方教育附加。小型微利企業已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、皇冠菠菜網址地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受皇冠會員此項優惠政策。
享受條件	小型微利企業，是指從事國家非限制和禁皇冠信用網止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超皇冠體育比分網過300人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業皇冠會員。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資産總額指标，皇冠體育官網應按企業全年的季度平均值确定。具體計算公式如皇冠信用網平台網站下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2皇冠信用網平台網站全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作爲一個納稅年度皇冠博彩網址确定上述相關指标。小型微利企業的判定以企業所得稅年度彙算清繳結皇冠博彩官網果爲準。登記爲增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和皇冠信用盤禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資産總額皇冠信用網不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理彙算清繳前按照小型微利企業申報享受此項優惠政策皇冠體育app。
政策依據	《财政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》皇冠信用網平台網站（2022年第10号）

個體工商戶減征地方“六稅兩費”

享受主體	個體工商戶
優惠内容	自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對個體工商皇冠足球戶可以在50%的稅額幅度内減征資源皇冠博彩網址稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券皇冠app服務交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政皇冠會員網址策的，可疊加享受此項優惠政策。
享受條件	個體工商戶按照各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定的稅額幅度皇冠博彩app，享受稅收優惠。
政策依據	《财政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10号）

制造業中小微企業延緩繳納部分稅費

享受主體	制造業中小微企業（含個人獨資企業、合夥企業、個體工商皇冠體育博彩戶）
優惠内容	制造業中小微企業延緩繳納的稅費包括所屬期爲2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四皇冠網季度（按季繳納）的企業所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國内增值稅、國内消費稅及附征皇冠會員的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務皇冠app服務機關申請代開發票時繳納的稅費。在依法辦理納稅申報後，制造業中型企業可以延緩繳納上述各項稅費金額的50%，皇冠網制造業小微企業可以延緩繳納上述全部稅費，延緩的期限爲3個月。國家稅務總局2022年2皇冠網号公告發布後，2021年第四季度相關稅費緩繳期限繼續延長6個月。制造業中小微企業所屬期爲2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納皇冠app服務）或者2022年第一季度、第二季度（按季繳納）的企業所得稅、個人所得稅、國内增值稅、國内消皇冠官方網址費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加（不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機皇冠信用網關申請代開發票時繳納的稅費），在依法辦理納稅申報後，制造業中型企業可以延緩繳納上述各項稅費金額的50%，制造業小微皇冠博彩網址企業可以延緩繳納上述全部稅費，延緩的期限爲6個月。
享受條件	1.制造業中型企業是指國民經濟行業分類中皇冠信用網行業門類爲制造業，且年銷售額2000萬元以上皇冠現金網（含2000萬元）4億元以下（不皇冠體育含4億元）的企業。制造業小微企業是指國民經濟行業分類中行業門類爲制造業，且年銷皇冠官網售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業。銷售額是指應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽皇冠平台查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。适用增值稅差額征稅政策的，以差額後的銷售額确定。 2.制造業中小微企業年銷售額按以下方式确定：截至2021年12月31日成立滿一年的企業，按照所屬皇冠信用網平台網站期爲2021年1月至2021年12月的銷售額确定。截至2021年12月31日成立不滿一年的企業，按照所屬期截至2021年12月31日的銷售額/實際經營月份×12個月的銷售額确定。皇冠官方網址 2022年1月1日及以後成立的企業，按照實際申報期銷售額/實際經營皇冠信用網月份×12個月的銷售額确定。
政策依據	1.《國家稅務總局财政部關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》（2021年第皇冠平台30号） 2.《國家稅務總局财政部關于延續實皇冠博彩網址施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（2022年第2号）

中小微企業設備器具所得稅按一定比例一次性扣除

享受主體	中小微企業
優惠内容	中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按皇冠足球照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限爲皇冠博彩官網3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限爲皇冠博彩官網4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前皇冠官方網址扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。企業選擇适用上述政策當年不足扣除形成的虧皇冠體育網址損，可在以後5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行皇冠網規定執行。
享受條件	1.中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業，且符合以下條件的企業：（1）信息傳輸業、建築業、租賃和商務服務業：從業人員2000人以下，或營業收入10億元以下或資産總額皇冠網址12億元以下；（2）房地産開發經營：營業收入20億元以下或資産總額1億元以下；（3）其他行業：從業人員1000人以下或營業收皇冠體育網址入4億元以下。 2.設備、器具，是指除房屋、建築物以外的固定資産；所稱從業人數，包括與企業建立勞動關皇冠信用網平台網站系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。從業人數和資産總額指标，應按企業全年的季度平均值确定。具體計皇冠平台算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作爲一個納稅年度确定上述相關指标。 3.中小微企業可按季（月）在預繳申報時享受上述政策。《财政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策皇冠網的公告》（2022年第12号）發布前企業在20皇冠博彩app22年已購置的設備、器具，可在政策發布後的預繳申報、年度彙算清繳時享受。 4.中小微企業可根據自身生産經營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以後年度不得再變更享受。
政策依據	《财政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年皇冠現金網第12号）

個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策

享受主體	餐飲、零售、旅遊、民航、公路水路鐵路運輸企業，以及上述行業中以單位方式參加社會保皇冠app服務險的有雇工的個體工商戶和其他單位。以個人身份參加企業職工基本養老保皇冠網險的個體工商戶和各類靈活就業人員。
優惠内容	1.對餐飲、零售、旅遊、民航、公路皇冠網址水路鐵路運輸企業階段性實施緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費和工傷保險費。其中，企業職工基皇冠信用盤本養老保險費緩繳費款所屬期爲2022年4月至6月；失業保險費、工傷保險費緩繳費款所屬期爲2022年4月至皇冠博彩網址2023年3月。在此期間，企業可申請不同期皇冠體育網址限的緩繳。已繳納所屬期爲2022年4月費款的企業，可從5皇冠信用網月起申請緩繳，緩繳月份相應順延一個月，也可以申請退回4月費皇冠博彩款。緩繳期間免收滞納金。 2.以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工皇冠博彩官網商戶和各類靈活就業人員，2022年繳納費款有困難的，可自願暫緩繳費，2022年未繳費月度可于皇冠博彩app2023年底前進行補繳，繳費基數在2023年當地個人繳費基數上下限範圍内皇冠信用網平台網站自主選擇，繳費年限累計計算。
享受條件	在緩繳期限内，企業可根據自身經營皇冠菠菜網址狀況向社會保險登記部門申請緩繳企業職工基本養老保險費、失業保險費和工傷保險費。新開辦企業可自參保當月起申請緩繳；企業行皇冠體育比分網業類型變更爲上述行業的，可自變更當月起申請緩皇冠體育比分網繳。社會保險登記部門審核企業是否适用緩繳皇冠體育博彩政策時，應以企業參保登記時自行申報的行業類型爲依據。現有信皇冠app服務息無法滿足劃分行業類型需要的，可實行告知承諾制，由企業出具所屬行業類型的書面承諾，并承皇冠博彩擔相應法律責任。
政策依據	1.《人力資源社會保障部财政部國家稅務總局關于皇冠博彩網址做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》（人社部發〔2022〕23号） 2.《人力資源社會保障部辦公廳國家稅務總局辦公廳關于特困行業階段性實施緩繳企業皇冠博彩官網社會保險費政策的通知》（人社廳發〔2022〕16号）

符合條件的企業減征殘疾人就業保障金

享受主體	符合條件的企業
優惠内容	安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治皇冠信用網平台網站區、直轄市人民政府規定比例的，按規皇冠體育官網定應繳費額的50%繳納殘保金；用人單位安排殘疾人就業比例在1%皇冠網址以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘保金。
享受條件	自2020年1月1日起至2022年12月31日，用人單位安排殘疾人就業比皇冠博彩app例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘保金；用人單位安排殘疾皇冠體育app人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘保皇冠網址金。
政策依據	《财政部關于調整殘疾人就業保障金征皇冠博彩收政策的公告》（2019年第98号）

符合條件的繳納義務人減征文化事業建設費

享受主體	符合條件的繳納義務人
優惠内容	對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征；對歸屬地方皇冠博彩收入的文化事業建設費，各省（區、市）财政、黨委宣傳部門可以結合當地經濟發展水平、宣皇冠平台傳思想文化事業發展等因素，在應繳費額50%的幅度内減征。
享受條件	自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征；對歸屬皇冠菠菜網址地方收入的文化事業建設費，各省（區、市）财政、黨委宣傳部門可以結合當皇冠會員網址地經濟發展水平、宣傳思想文化事業發展等因皇冠體育博彩素，在應繳費額50%的幅度内減征。各省（區、市）财政、黨委宣傳部門應當将本地區制皇冠博彩app定的減征政策文件抄送财政部、中共中央宣傳部。
政策依據	《财政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（财稅〔2019〕46号）

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金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
金融企業涉農和皇冠博彩中小企業貸款損失準備金稅前扣除
金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅
小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅皇冠現金網
小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入皇冠菠菜網址
小額貸款公司貸款損皇冠信用盤失準備金企業所得稅稅前扣除
爲農戶及小型微型企業提供融資擔保及再皇冠體育博彩擔保業務免征增值稅
中小企業融資（信用）擔保機構有關準備金企皇冠博彩app業所得稅稅前扣除
賬簿印花稅減免
金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅皇冠博彩官網
金融機構向農戶小額貸款利息收入免征增值稅
農牧保險及相關技術培訓皇冠體育網址業務項目免征增值稅
保險公司爲種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入

金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

享受主體	向農戶提供小額貸款的金融機構
優惠内容	2023年12月31日前，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算皇冠信用網平台網站應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
享受條件	1.農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括皇冠博彩app城關鎮)行政管理區域内的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村範圍内的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有皇冠體育網址農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域内和在城關鎮所轄行政村範圍内的國有經濟的機關皇冠足球、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包皇冠信用盤耕地均不屬于農戶。農戶以戶爲統計單位，既可以從事農業生産經營，也可以從事非農業生産經營。農戶貸款的判定應皇冠app服務以貸款發放時的承貸主體是否屬于農戶爲準。 2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款皇冠菠菜網址餘額總額在10萬元（含本數）以下的貸皇冠體育app款。 3.金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得适用該優皇冠官網惠政策。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于延續支持農村金融發皇冠體育網址展有關稅收政策的通知》（财稅〔2017〕44号）第二條、第四條、第五條 2.《财政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關皇冠平台稅收優惠政策的公告》（2020年第22号）

金融企業涉農和中小企業貸款損失準備金稅前扣除

享受主體	提供涉農貸款、中小企業貸款的金融企業
優惠内容	自2019年1月1日起，金融企業根據《貸款風險分類指引》（銀監發〔2007〕54号），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類後，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除： 1.關注類貸款，計提比例爲2%； 2.次級類貸款，計提比例爲25%； 3.可疑類貸款，計提比例爲50%； 4.損失類貸款，計提比例爲100%。
享受條件	1.涉農貸款，是指《涉農貸款專項統計制度》皇冠會員（銀發〔2007〕246号）統計的以下貸款：（1）農戶貸款；（2）農村企業及各類組織貸款。農戶貸款，是指金融企業發放給農戶的所有貸款。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬于農戶爲準。農戶，是指長期（一皇冠體育app年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行皇冠體育官網政管理區域内的住戶，還包括長期居住在城皇冠會員網址關鎮所轄行政村範圍内的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位皇冠信用盤于鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域内和在城關鎮所轄行政村範圍内的國有經濟的機關、團體、學校皇冠博彩官網、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但皇冠官方網址舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶爲統計單位，既可以從事農業生産經營，也可以從事非農業生産經皇冠體育比分網營。農村企業及各類組織貸款，是指金融企業發放給注皇冠博彩app冊地位于農村區域的企業及各類組織的所有貸款。農村區域，是指除地級及以上城市的城市行政區及其市轄建制鎮之外的區域。 2.中小企業貸款，是指金融企業對年銷售額和資産總額均不超過2億元的企業的貸款。 3.金融企業發生的符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款皇冠體育官網損失準備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》（2019年第85号）皇冠信用網平台網站 2.《财政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第6号）第四條

金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除

享受主體	提供涉農貸款、中小企業貸款的金融企業
優惠内容	金融企業涉農貸款、中小企業貸款逾期1年以上，經追索無法收回，應依據涉農貸款、中小企業貸款分類證明，按下列規定計算确認貸款損失進皇冠官網行稅前扣除： 1.單戶貸款餘額不超過300萬元（含300萬元）的，應依據向借款人和擔保人的有關原始追索記錄（包括司法追索、電話追索、皇冠信用盤信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經辦人皇冠會員網址和負責人共同簽章确認），計算确認損失進行稅前扣除。 2.單戶貸款餘額超過300萬元至1000萬元（含1000萬元）皇冠足球的，應依據有關原始追索記錄（應當包括司法皇冠網址追索記錄，并由經辦人和負責人共同簽章确認），計算确認損失進行稅前扣除。 3.單戶貸款餘額超過1000萬元的，仍按《國家稅務總局關于發布〈企業資産損皇冠博彩網址失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011年第25号）有關規定計算确認損失進行稅前扣除。
享受條件	1.涉農貸款，是指《涉農貸款專項統計制度》（銀發〔2007〕246号）統計的以下貸款：（1）農戶貸款；（2）農村企業及各類組織貸款。農戶貸款，是指金融企業發放給農戶的所有貸款。農戶貸款的判定應以貸款發放皇冠體育網址時的承貸主體是否屬于農戶爲準。農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域内的住戶，還皇冠足球包括長期居住在城關鎮所轄行政村範圍内的皇冠信用網平台網站住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉鎮（皇冠足球不包括城關鎮）行政管理區域内和在城關鎮所轄行政村範圍内的國有經濟的機關、團皇冠菠菜網址體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生皇冠博彩官網一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶爲統計單位，既可皇冠博彩網址以從事農業生産經營，也可以從事非農業生産經營。農村企業及各類組織貸款，是指金融企業皇冠足球發放給注冊地位于農村區域的企業及皇冠體育官網各類組織的所有貸款。農村區域，是指除地級及以上城市的城市行政區及其市轄建制鎮之外的區域。 2.中小企業貸款，是指金融企業對年銷售額和資産總額均不超過2億元的企業的貸款。皇冠官網 3.金融企業發生的沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應先沖減已皇冠信用網平台網站在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據實在計算應皇冠app服務納稅所得額時扣除。
政策依據	1.《财政部國家稅務總局關于企業資産損失稅前扣除政策的通知》（财稅〔2009〕57号） 2.《國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失稅前扣除問題的公告》（2015年第25号） 3.《國家稅務總局關于發布〈企業資産損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011年第25号）

金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花皇冠信用網稅

享受主體	金融機構和小型企業、微型企業
優惠内容	自2018年1月1日至2023年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的皇冠信用網平台網站借款合同免征印花稅。
享受條件	小型企業、微型企業，是指符合《中皇冠平台小企業劃型标準規定》（工信部聯企業〔2011〕300号）的小型企業和微型企業。其中，資産總額皇冠足球和從業人員指标均以貸款發放時的實皇冠平台際狀态确定，營業收入指标以貸款發放前12個自然月的累計數确定，不滿1皇冠體育官網2個自然月的，按照以下公式計算：營業收入（年）=企業實際存續期間營業收入／企業實際存續月數×12。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（财皇冠體育官網稅〔2017〕77号）第二條、第三條 2.《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會财政部關于印發中小企業劃型皇冠信用網平台網站标準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300号） 3.《财政部稅務總局關于延長部分稅收優皇冠體育惠政策執行期限的公告》（2021年第6号）第一條

小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅

享受主體	經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司
優惠内容	2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。皇冠體育app
享受條件	1.農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域内的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村範皇冠博彩app圍内的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以皇冠體育網址上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉鎮（不包括皇冠體育網址城關鎮）行政管理區域内和在城關鎮所轄行政村範圍皇冠app服務内的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于皇冠官網農戶。農戶以戶爲統計單位，既可以從事農業生産經營，也可以從事非農業生産經營。皇冠會員農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬于農戶爲準。 2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款餘額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（财稅〔2017〕48号）第一條、第四皇冠app服務條 2.《财政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020年第22号）

小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入

享受主體	經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司
優惠内容	2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收皇冠信用網平台網站入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
享受條件	1.農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括皇冠博彩官網城關鎮）行政管理區域内的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村範圍内的住戶和戶口不在本地而皇冠官方網址在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域内和在城關鎮所轄行政村範圍内的國有經皇冠會員網址濟的機關、團體、學校、企事業單位的皇冠官網集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶爲統計單位皇冠信用盤，既可以從事農業生産經營，也可以從事非農業生産經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬于農戶爲皇冠官方網址準。 2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款餘額總額在10萬元（含本數）以下的貸款。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（财稅〔2017〕48号）第二條、皇冠體育博彩第四條 2.《财政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020年第22号）

小額貸款公司貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除

享受主體	經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準皇冠體育比分網成立的小額貸款公司
優惠内容	2023年12月31日前，對經省級金融管理部門（金皇冠會員網址融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款餘額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業所得皇冠信用網平台網站稅稅前扣除。
享受條件	貸款損失準備金所得稅稅前扣除具體政策口徑按照《财政部稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所皇冠體育官網得稅稅前扣除有關政策的公告》（2019年第86号）執行。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（财稅〔2017〕4皇冠博彩官網8号）第三條 2.《财政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020年第皇冠會員22号）

爲農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅

享受主體	爲農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債皇冠博彩券提供融資擔保以及爲上述融資擔保（以下稱“原擔保”）提供再擔保的納稅人
優惠内容	2023年12月31日前，納稅人爲農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發皇冠網址行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及爲原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
享受條件	1.農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不皇冠網址包括城關鎮）行政管理區域内的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村範圍内的住戶和戶口不皇冠體育比分網在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位于鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域内和在城關鎮所轄行政村範皇冠平台圍内的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀皇冠信用盤生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶爲統計單位，既可以從事農業生産經營，也可以從事非農業生産經營。農戶擔保皇冠體育博彩、再擔保的判定應以原擔保生效時的被擔保皇冠博彩app人是否屬于農戶爲準。 2.小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型标準規定》（工信部聯企業〔2011〕300号皇冠博彩）的小型企業和微型企業。其中，資産總額和從業人員指标均以原擔皇冠app服務保生效時的實際狀态确定；營業收入指标以原擔保生效前12個自然月的累計數确定，不滿12個自然月的，按照皇冠菠菜網址以下公式計算：營業收入（年）=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12。 3.再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部适用免征增值稅政策。否則，皇冠博彩app再擔保合同應按規定繳納增值稅。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于租入固定資産進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（财稅〔20皇冠網址17〕90号）第六條 2.《财政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020年第22号） 3.《工業和信息化部國家統計局皇冠網址國家發展和改革委員會财政部關于印發中小企業劃型标準規定的通知》（工信部聯企業皇冠體育比分網〔2011〕300号）

中小企業融資（信用）擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除

享受主體	符合條件的中小企業融資（信用）擔保機構
優惠内容	自2016年1月1日起，對于符合條件的中小企業融皇冠信用盤資（信用）擔保機構提取的以下準備金準予在企業所得稅稅前扣除： 1.按照不超過當年年末擔保責任餘額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業所得稅稅前扣皇冠信用盤除，同時将上年度計提的擔保賠償準備餘額轉爲當期收入。 2.按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備皇冠網址，允許在企業所得稅稅前扣除，同時将上年度計提的未到期責任準備餘額轉爲當期收入。 3.中小企業融資（信用）擔保機構實際發生的代皇冠足球償損失，符合稅收法律法規關于資産損失稅前扣除政策規定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據實在企業所得稅稅前扣除。皇冠會員網址
享受條件	符合條件的中小企業融資（信用）擔保機構，必須皇冠體育同時滿足以下條件： 1.符合《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等七部委令2010年第3号）相關規定，并具有融資性擔保機構監管部門頒發的經皇冠體育網址營許可證。 2.以中小企業爲主要服務對象，當年中小企業信用擔保業務和再擔保業務發生額占當年信用擔保業務發生總額的70%以上（上述收入不包括皇冠博彩網址信用評級、咨詢、培訓等收入）。 3.中小企業融資擔保業務的平均年擔保費皇冠體育網址率不超過銀行同期貸款基準利率的50%。 4.财政、稅務部門規定的其他條件。
政策依據	1.《财政部國家稅務總局關于中小企業融資皇冠博彩網址（信用）擔保機構有關準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（财稅〔2017〕22号） 2.《财政部稅務總局關于延長部分皇冠官網稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第6号）第皇冠網四條

賬簿印花稅減免

享受主體	所有企業
優惠内容	自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼皇冠體育比分網花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元皇冠信用盤的其他賬簿免征印花稅。
享受條件	無
政策依據	《财政部稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知》（财稅〔2018〕50号）

金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利皇冠菠菜網址息收入免征增值稅

享受主體	向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款的金融機構
優惠内容	2017年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小皇冠網額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本皇冠體育官網數）的小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款餘額在100萬元（含本皇冠網址數）以下的貸款。 2018年9月1日至2023年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述皇冠app服務小額貸款，是指單戶授信小于1000萬元（含本數）的小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金皇冠信用網平台網站額且貸款餘額在1000萬元（含本數）以下皇冠體育官網的貸款。金融機構可以選擇以下兩種方法之一适用免稅： 1.對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放的，利率水平不高于中國人民銀行授權全國皇冠體育銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報皇冠信用網價利率150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于中國人民皇冠體育網址銀行授權全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率150%的單筆小額貸款皇冠網址取得的利息收入，按照現行政策規定繳納增值稅。 2.對金融機構向小型企業、微型企皇冠官方網址業和個體工商戶發放單筆小額貸款取皇冠足球得的利息收入中，不高于該筆貸款按照皇冠現金網中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心公皇冠信用網平台網站布的貸款市場報價利率150%（含皇冠信用盤本數）計算的利息收入部分，免征增值稅皇冠信用網平台網站；超過部分按照現行政策規定繳納增皇冠信用網平台網站值稅。金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其皇冠博彩網址一作爲該年的免稅适用方法，一經選定，該會計年度内不得變更。
享受條件	1.小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型标準規定》（工信部聯企業〔2011〕300号）的小型企業和微型企業。其中，資産總額和從業人員指标均以貸款發放時的實際狀态确皇冠體育定，營業收入指标以貸款發放前12個自然月的累計數确定，不滿12個自皇冠博彩然月的，按照以下公式計算：營業收入（年）=企業實際存續期間營業收入／企業實際存續月數×12。 2.适用“優惠内容”第2條規定的“金融機構”需符合以下條件皇冠體育博彩：金融機構，是指經人民銀行、銀保監會批準成立的已通過監管部門上一年度“兩增兩控”考核的皇冠體育官網機構，以及經人民銀行、銀保監會、證監會批準成立的開發銀行及政策性皇冠體育官網銀行、外資銀行和非銀行業金融機構。 “兩增兩控”是指單戶授信總額1000萬元以下（含）小微企業貸款同比增速不低于各項皇冠信用盤貸款同比增速，有貸款餘額的戶數不低于上年同期水平，合理控皇冠博彩官網制小微企業貸款資産質量水平和貸款綜合成本（包括利率和貸款相關的銀行服務皇冠平台收費）水平。金融機構完成“兩增兩控”情況，以銀保監會及其派出機構考核結果爲準。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（财稅〔2017〕77号皇冠體育博彩）第一條、第三條 2.《财政部稅務總局關于金融機構小皇冠平台微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（财稅〔2018〕91号） 3.《财政部稅務總局關于明确國有農用地出租等增值稅政策的公告》（2020年第2号）第五條 4.《财政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020皇冠足球年第22号） 5.《财政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政皇冠現金網策執行期限的公告》（2021年第6号）第一條 6.《工業和信息化部國家統計局國家發展和改革委員會财政部關于印發中小企業劃型标準規定的通知皇冠體育比分網》（工信部聯企業〔2011〕300号）

金融機構向農戶小額貸款利息收入免征增值稅

享受主體	向農戶發放小額貸款的金融機構
優惠内容	1.自2017年1月1日至2017年11月30日，對金融皇冠會員網址機構農戶小額貸款的利息收入，免征增值稅。上述所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款餘額總額在10萬元皇冠博彩官網(含本數)以下的貸款。 2.自2017年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于皇冠信用盤100萬元（含本數）的農戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合皇冠體育比分網同金額且貸款餘額在100萬元（含本數）以下的貸款。
享受條件	農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域内的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村範圍内的住戶和戶皇冠官方網址口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場皇冠平台的職工。位于鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域内和在城關鎮所轄行政村範圍内的國有經濟的機關、團體、學校、企事業皇冠體育博彩單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于皇冠博彩官網農戶。農戶以戶爲統計單位，既可以從事農業生産經營，也可以從事非農業生産經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是皇冠現金網否屬于農戶爲準。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（财稅〔2017〕77号）第一條、第三條 2.《财政部稅務總局關于延續支持農村金融發展有關稅收政策》（财稅〔201皇冠菠菜網址7〕44号）第一條、第四條 3.《财政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（2021年第6号）第一條

農牧保險及相關技術培訓業務項目免征增值稅

享受主體	爲種植業、養殖業、牧業種植和飼養的皇冠博彩官網動植物提供保險的以及爲使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務的納稅人
優惠内容	爲種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的以及爲使農民獲得農牧保險知識的技術培皇冠體育博彩訓業務的納稅人免征增值稅。
享受條件	農牧保險，是指爲種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務；相關技術培訓，是指與農皇冠網業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業務相關以及爲使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務。
政策依據	《财政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅皇冠菠菜網址試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（十）項

保險公司爲種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減皇冠體育官網計企業所得稅收入

享受主體	爲種植業、養殖業提供保險業務的保險公司
優惠内容	2023年12月31日前，對保險公司爲種植業、養殖業提供保險業務取皇冠體育官網得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
享受條件	1.保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的餘額。 2.金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得适用财稅皇冠菠菜網址〔2017〕44号文件第一條、第二條皇冠博彩app規定的優惠政策。
政策依據	1.《财政部稅務總局關于延續支持農村金融發皇冠博彩網址展有關稅收政策的通知》（财稅〔2皇冠官方網址017〕44号）第三條、第四條、第五條 2.《财政部稅務總局關于延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》（2020年第22号）

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安置殘疾人皇冠信用網平台網站就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退

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享受主體	建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度内自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，具體包括： 1.納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口。 2.在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員。 3.零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡内的登記失業人員。 4.畢業年度内高校畢業生。高校畢業生是指實施高等學曆皇冠官網教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業的學生；畢業年度是指畢業所在自皇冠信用網然年，即1月1日至12月31日。
優惠内容	自2019年1月1日至2025年12月31日皇冠博彩，上述人員從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）内按每戶每年12000元爲限額依次扣減其當年皇冠信用網平台網站實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額标準最高可上浮20%，各省、自治區皇冠官網、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度内确定具體限額标準。
享受條件	1.納稅人實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅小于減皇冠網免稅限額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育皇冠信用盤附加和個人所得稅稅額爲限；實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅大于減免稅限額的，以減免稅限額爲皇冠體育官網限。 2.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
政策依據	1.《财政部稅務總局人力資皇冠平台源社會保障部國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（财稅〔皇冠信用盤2019〕22号）第一條、第五條 2.《國家稅務總局人力資源社會保障部國務院扶貧辦教育部關于實施支持皇冠博彩官網和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告》（2019年第10号）第一條 3.《财政部稅務總局人力資源社會保障部國家鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告皇冠博彩》（2021年第18号） 4.《财政部稅務總局關于繼續執行的城市維護建設稅皇冠體育比分網優惠政策的公告》（2021年第27号）

退役士兵創業稅費扣減

享受主體	自主就業的退役士兵
優惠内容	自2019年1月1日至2023年12月31日，自主就業退役士兵從皇冠博彩網址事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）内按每戶每年12000元皇冠博彩官網爲限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額标準最高可上浮20%皇冠博彩網址，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在皇冠菠菜網址此幅度内确定具體限額标準。
享受條件	1.自主就業退役士兵，是指依照《退役士兵安置條例》（國務院中央軍委令第608号）的規定退皇冠平台出現役并按自主就業方式安置的退役士兵。 2.納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的皇冠app服務稅款爲限；大于上述扣減限額的，以上述扣減限額爲限。 3. 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅皇冠體育比分網依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。
政策依據	1.《财政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創皇冠官方網址業就業有關稅收政策的通知》（财稅〔2019〕21号） 2.《财政部稅務總局關于延長部分稅收優惠政皇冠博彩策執行期限的公告》（2022年第4号）

随軍家屬創業免征增值稅

享受主體	從事個體經營的随軍家屬
優惠内容	自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年内免征增值稅。
享受條件	必須持有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明，每一名随軍家屬可以享受一次免稅政策。
政策依據	《财政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（三十九）項

随軍家屬創業免征個人所得稅

享受主體	從事個體經營的随軍家屬
優惠内容	随軍家屬從事個體經營，自領取稅務登記證之日起，3年内免征個人所得稅。
享受條件	1.随軍家屬從事個體經營，須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。 2.每一随軍家屬隻能按上述規定，享受一次免稅政策。
政策依據	《财政部國家稅務總局關于随軍家屬就業有關稅收政策的通知》（财稅〔2000〕84号）第二條

軍隊轉業幹部創業免征增值稅

享受主體	從事個體經營的軍隊轉業幹部
優惠内容	自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年内免征增值稅。
享受條件	自主擇業的軍隊轉業幹部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件。
政策依據	《财政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策皇冠網的規定》第一條第（四十）項

自主擇業的軍隊轉業幹部免征個人所得稅

享受主體	從事個體經營的軍隊轉業幹部
優惠内容	自主擇業的軍隊轉業幹部從事個體經營，自領取稅務登記證之日起，3年内免征個人所得稅
享受條件	自主擇業的軍隊轉業幹部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件
政策依據	《财政部國家稅務總局關于自主擇業的軍隊轉業幹部有關稅收政策問題的通知》皇冠會員網址（财稅〔2003〕26号）第一條

殘疾人創業免征增值稅

享受主體	殘疾人個人
優惠内容	殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，爲社會提供的應稅服務，免征增值稅。
享受條件	殘疾人，是指在法定勞動年齡内，持皇冠平台有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（皇冠app服務1至8級）》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意願的精神殘疾人。
政策依據	1.《财政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2皇冠博彩官網016〕36号）附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》第一條第（六）項 2.《财政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》（财稅〔2016〕52号）第八條

安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅皇冠app服務即征即退

享受主體	安置殘疾人的單位和個體工商戶
優惠内容	對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅皇冠博彩app。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務皇冠足球機關根據納稅人所在區縣（含縣級市、旗）适用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資标準的4倍确定。一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度内以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的餘額中退還，仍不足退還皇冠現金網的可結轉本納稅年度内以後納稅期退還，但不得結轉以後年度退還。納稅期限不皇冠信用網爲按月的，隻能對其符合條件的月份退還增值稅。皇冠官方網址
享受條件	1.納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并皇冠信用網且安置的殘疾人人數不少于10人（含10人）；盲人按摩機構皇冠會員月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于皇冠菠菜網址5人（含5人）。 2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（皇冠會員網址含一年）的勞動合同或服務協議。 3.爲安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險。 4.通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低皇冠官網于納稅人所在區縣适用的經省人民政府批準的月最低工資标準的工資。 5.納稅人納稅信用等級爲稅務機關評定的C級或D級的，不得享受此項稅收優惠皇冠信用網政策。 6.如果既适用促進殘疾人就業增值稅優惠政策，又适用重點群體、退役士兵、随軍家屬、軍轉幹部等支持就業的增值稅優惠政策的，納皇冠平台稅人可自行選擇适用的優惠政策，但不能累加執行。一經選定，36個月内不得變更。 7.此項稅收優惠政策僅适用于生産銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現代服務和生活服務稅目（不含文化體育服務和娛樂服皇冠會員務）範圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不适用皇冠體育比分網于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
政策依據	1.《财政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》皇冠信用網平台網站（财稅〔2016〕52号） 2.《國家稅務總局關于發布〈促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法〉的公告》（2016年第33号）

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